2019年社保統(tǒng)歸稅務(wù)征收

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)

《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》

劃重點(diǎn)：

1、先合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)再接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)。

2、明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

3、按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門的范圍，對(duì)依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進(jìn)。

4、增強(qiáng)政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

國(guó)家連發(fā)重磅文件嚴(yán)管社保

1

國(guó)地稅合并當(dāng)天（6月15日），國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局發(fā)布1號(hào)文件，規(guī)范企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)。

國(guó)地稅合并后，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征收職責(zé)將劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。黑龍江稅務(wù)局發(fā)布社保催繳的文件，表明稅務(wù)已正式接管社保費(fèi)的征收職責(zé)。

通知要求：存在以下三種問題的企業(yè)，限于7月底前改正（補(bǔ)繳社保費(fèi)）：

• 辦理工商注冊(cè)并正常發(fā)放工資，但沒有辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保登記的
• 辦理了養(yǎng)老保險(xiǎn)參保登記，未全員參保的
• 參保了但沒有上年工資總額足額繳納社保費(fèi)的

所有存在上述三種問題的企業(yè)都先到社保機(jī)構(gòu)辦理參保手續(xù)，繳費(fèi)則已經(jīng)轉(zhuǎn)到稅務(wù)機(jī)關(guān)了。黑龍江的稅務(wù)已正式接管社保費(fèi)的征收工作。

8月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)開始開展專項(xiàng)整治社保費(fèi)征繳行動(dòng)。對(duì)四類企業(yè)進(jìn)行社保費(fèi)征繳的專項(xiàng)整治行動(dòng)：勞務(wù)派遣公司、物業(yè)保安公司、建筑施工企業(yè)、季節(jié)性用工較多企業(yè)。稅務(wù)機(jī)構(gòu)已經(jīng)做足了接管社保費(fèi)征收相關(guān)的準(zhǔn)備工作。

以上這些單位很多不會(huì)給職工辦理申報(bào)，而是私下簽訂放棄社保的協(xié)議。一些建筑勞務(wù)公司還會(huì)大量做工資成本，在建筑用工未實(shí)名的庇護(hù)下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。

以后你的工資表信息、你的個(gè)人所得稅信息、你的社保申報(bào)信息，你的企業(yè)所得稅申報(bào)信息，都由一個(gè)部門來核查了，這里面的邏輯關(guān)系，細(xì)思極恐啊。

2

無(wú)獨(dú)有偶，6月13日國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度的通知》，決定建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，自2018年7月1日起實(shí)施。

從現(xiàn)在起，所有社保違規(guī)的企業(yè)徹夜無(wú)眠！追征社保費(fèi)第一槍已經(jīng)打響！

3

不久前，上海人社局公布了50多家單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，其違法行為被公開告示，包括單位全稱、法人或負(fù)責(zé)人姓名、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、參保所在地等信息。

近日，上海人社局再出狠招，再度頭條公開曝光、公開告示！未按時(shí)足額繳納社保費(fèi)的單位，攤上大事了！

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曝光力度之大，讓很多人疾呼：最嚴(yán)征管時(shí)代來了！

單位欠繳少繳社保？攤上大事了！

現(xiàn)在你公司是怎么交社保的？

舉兩個(gè)最常見的例子：

（1）在某三線城市，一家10人小公司，只買了一個(gè)員工最低標(biāo)準(zhǔn)的社保就可能過關(guān)了，其余9個(gè)人都沒買！在稅局全面負(fù)責(zé)征收以后，你可能需要補(bǔ)這9個(gè)的人社保！工資社保得對(duì)應(yīng)起來，并且實(shí)繳！

（2）在一線城市，以北京為例：

社�；鶖�(shù)有上下限，每個(gè)地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。

不少公司做法是：你實(shí)際工資10000，卻按最低工資基數(shù)繳社保！

這是不對(duì)的！而且，社保費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收以后，這現(xiàn)實(shí)情況很有可能會(huì)改變！你得按照實(shí)際工資10000交社保！

我們來算筆賬：

之前按3082基數(shù)交，到手工資是：8785

如果按10000基數(shù)交，到手工資是：7457

個(gè)人每月到手少了8785-7457=1328元

工資越高，這差距會(huì)越明顯！

國(guó)家重拳整治社保征管，這一政策勢(shì)必將對(duì)每一家企業(yè)以及每個(gè)人的收入都將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

國(guó)地稅合并，社保劃歸稅務(wù)！

早前，中央印發(fā)的《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》通知中提到：為提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

（四十六）改革國(guó)稅地稅征管體制。

為降低征納成本，理順職責(zé)關(guān)系，提高征管效率，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)。為提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

解讀：

國(guó)地稅終于合并了！會(huì)計(jì)再也不用跑了地稅，跑國(guó)稅了！

社保劃歸稅務(wù)了！稅務(wù)的征管能力是目前而言最強(qiáng)的，以后稅務(wù)征收社保不是代收，屬于本職了。這一變革，會(huì)給那些不給員工繳社保、不全額上社保的企業(yè)致命一擊！但公積金還沒有明確，公積金要是強(qiáng)制征收該多好，畢竟可以用來買房租房！

稅務(wù)監(jiān)管愈加嚴(yán)格！國(guó)地稅合并后，企業(yè)納稅情況一個(gè)執(zhí)法口徑，掌握企業(yè)所有數(shù)據(jù)，企業(yè)造假難度大！勢(shì)必會(huì)加大稽查和處罰力度，征管手段更加信息化、更加精準(zhǔn)，也會(huì)更加透明化！

以后這些非稅收入都?xì)w稅務(wù)征收：

1）行政事業(yè)性收費(fèi)收入

2）政府性基金收入

3）罰沒收入

4）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

5）國(guó)有資本收益

6）彩票公益金收入

7）特許經(jīng)營(yíng)收入

8）中央銀行收入

9）以政府名義接受的捐贈(zèng)收入

10）主管部門集中收入

11）政府收入的利息收入

12）其他非稅收入。

以后大家繳納非稅收入也直接去稅務(wù)申報(bào)，甚至直接在公司就可以實(shí)現(xiàn)非稅收入的繳納了。

對(duì)于社保劃歸稅務(wù)這塊，尤為引起關(guān)注！

這一改變有什么差別？

沒交、按最低標(biāo)準(zhǔn)繳社保，好好想清楚！

地稅之前只是替社保局代收社保費(fèi)的這么一個(gè)角色，在社保征收方面可能抓得沒那么緊。你公司有員工沒買社保，稅局可能比對(duì)起來困難；或者都按最低標(biāo)準(zhǔn)去交，交了總比沒交好，反正不是自己孩子，這么操心干嘛呢？社保局可能也是你收多少過來就拿多少，也不會(huì)多說什么。

現(xiàn)在這種局面變了！

由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收！重視程度你好好掂量！

之前稅局要把社保信息和個(gè)稅工資比對(duì)起來，費(fèi)勁！還得從社保局那里共享信息，現(xiàn)在個(gè)稅是自己的，社保也是自己的，比對(duì)困難？不存在的！

另外，前段時(shí)間發(fā)改委關(guān)于限制特定嚴(yán)重失信人乘坐民航的一則意見——發(fā)改財(cái)金〔2018〕385號(hào)，有一條說的是，社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域中存在以下情形的嚴(yán)重失信行為責(zé)任人，坐飛機(jī)也將受限！

（1）用人單位未按相關(guān)規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)且拒不整改的；

（2）用人單位未如實(shí)申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)且拒不整改的；

（3）應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且具備繳納能力但拒不繳納的；

……

老板要注意了！不幫員工買社保？按最低標(biāo)準(zhǔn)交？飛機(jī)都不讓你坐了！

最嚴(yán)社保監(jiān)管時(shí)代，來了！

也有人感慨，要統(tǒng)一嚴(yán)格社保征收，不然全額繳納的企業(yè)會(huì)喪失競(jìng)爭(zhēng)力！

繳納社保不難，難就難在足額。

很多企業(yè)因?yàn)楦鞣N原因，是按照最低基數(shù)繳納的社保，其實(shí)這樣的操作就是違法，沒有足額。

社保費(fèi)嚴(yán)格征管才能保證公平！嚴(yán)格征管才是最公平競(jìng)爭(zhēng)方式！一定不能是這個(gè)地方或者企業(yè)可以按照最低基數(shù)繳納，另一個(gè)地方或者企業(yè)必須足額繳納，否則企業(yè)如何公平競(jìng)爭(zhēng)？

試用期不上社保的“童話”結(jié)束了！

有些單位在勞動(dòng)合同上做手腳，規(guī)避企業(yè)繳納社保責(zé)任。這個(gè)在私企比較普遍，寫的招全職，其實(shí)就招個(gè)試用期，3個(gè)月后走人，這樣他們?cè)囉闷谏绫＞筒挥媒涣�，好多私企更是�?個(gè)月試用期，到6個(gè)月就開掉，這樣就不用交社保，這些是在打法律“擦邊球”。

員工自愿簽協(xié)議放棄社保，違法！

有企業(yè)說，我們讓員工簽了不繳納社保協(xié)議了，查到也沒事——大 錯(cuò) 特 錯(cuò)！

與公積金不同，企業(yè)為員工繳納社保是法律明文規(guī)定的：

小編要提醒所有企業(yè)，不要逃避社保，這就像抱了一個(gè)“不定時(shí)炸彈”在手里，危險(xiǎn)著呢！這些違規(guī)行為，尤其是不繳社保的，喪失了信用，可就難以立足了！不繳少繳社保的老板進(jìn)“黑名單”，出門只能步行了！

最嚴(yán)稅務(wù)稽查，全面來襲！

國(guó)地稅合并后，企業(yè)無(wú)縫對(duì)接，全面稽查更加容易了，不管是在虛開發(fā)票上、用私人賬戶工資避稅上、稅務(wù)有問題等方面都會(huì)嚴(yán)查到位，企業(yè)老板和會(huì)計(jì)的違法成本更高了。

一、工資偷稅最嚴(yán)管控來襲！

1、虛列員工發(fā)工資的時(shí)代，結(jié)束了！

以前稅務(wù)信息滯后，不發(fā)達(dá)，而且個(gè)稅起征點(diǎn)也不高，很多收入高的人就通過發(fā)工資的途徑逃稅，這種方法受歡迎但現(xiàn)在正式結(jié)束了。要求所有人都是全員全員申報(bào)，你還認(rèn)為虛列工資有出路有空間嗎？

2、還在用現(xiàn)金發(fā)工資的，該收手了！

大部分企業(yè)為了方便都是發(fā)現(xiàn)金給員工，這種現(xiàn)金發(fā)放工資的形式給稅務(wù)檢查帶來很大的難度，隨著支付管理制度的發(fā)展，現(xiàn)金發(fā)放工資這種形式慢慢會(huì)被銀行轉(zhuǎn)賬支付取代。

3、提醒：支付的工資必須對(duì)應(yīng)好應(yīng)付職工薪酬科目！

稅務(wù)政策越來越嚴(yán)，應(yīng)付職工薪酬現(xiàn)在也是監(jiān)控的重點(diǎn)，如果年末沒有計(jì)提，科目余額為0，是存在很大的異常的。一旦出現(xiàn)異常就會(huì)引起懷疑，你愿意讓本來就容易出問題的工資上，出點(diǎn)閃失嗎？

4、虛列員工領(lǐng)工資行為的， 稅務(wù)稽查全面來襲！

個(gè)稅現(xiàn)在是稽查重點(diǎn)，你還不收手嗎？這些情況不僅僅存在于私營(yíng)企業(yè)，其實(shí)關(guān)于虛列員工工資的情況在很多國(guó)企、事業(yè)單位也經(jīng)常存在！

5、老板私人賬戶隱藏公司收入的企業(yè)，小心了！

國(guó)地稅合并之后，稅務(wù)的稽查力量將會(huì)更強(qiáng)，對(duì)于工資違規(guī)發(fā)放、現(xiàn)金發(fā)放、虛假申報(bào)、隱匿收入、買賣發(fā)票等都將更加精準(zhǔn)。

稅務(wù)稽查是最主要的方式。稅務(wù)稽查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)異常、收入流水異常等，這個(gè)時(shí)候可能會(huì)約談、調(diào)取銀行流水燈發(fā)現(xiàn)企業(yè)用私戶收款偷稅。

銀行等機(jī)構(gòu)的案件移交。現(xiàn)在國(guó)家在大力進(jìn)行反洗錢嚴(yán)控，個(gè)人和公司直接大額頻繁的資金往來，達(dá)到一定的預(yù)警級(jí)別，可能各個(gè)部門就要進(jìn)行聯(lián)查，這種案子就會(huì)推到稅務(wù)那邊。你說，你們老板個(gè)人賬戶和公司的資金往來能說的清嗎？

被人舉報(bào)了。長(zhǎng)期用私人賬戶收款的話，風(fēng)險(xiǎn)就在這里放著，萬(wàn)一哪天客戶不爽或者員工不爽，他們是掌握證據(jù)的，直接把這些提交到稅務(wù)稽查，你們可能就要出大麻煩了！

二、這些企業(yè)，成重點(diǎn)稽查對(duì)象！

國(guó)地稅合并，你知道它們合并之后要干什么嗎？應(yīng)該是稅務(wù)稽查合并。這個(gè)非常時(shí)期，稽查們?cè)诟墒裁矗?/span>

一、加大稅收違法成本

國(guó)地稅合并后將快速對(duì)所有納稅人信息進(jìn)行整合。

A、增強(qiáng)金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能，強(qiáng)化對(duì)納稅人全面涉稅業(yè)務(wù)監(jiān)控功能，是首要任務(wù)。

B、提高應(yīng)對(duì)納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術(shù)手段。

C、讓納稅違法分子稅收違法成本進(jìn)一步增加（加大處罰力度和法律責(zé)任追究）。

D、通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”的信用懲戒大網(wǎng)，隨著國(guó)地稅合并，統(tǒng)一行動(dòng)在全國(guó)展開。“失信者寸步難行”成為現(xiàn)實(shí)。

二、清掃國(guó)地稅分散管理盲區(qū)

金三系統(tǒng)征管信息大整合，對(duì)納稅人涉稅行為管理，將會(huì)更加集中在，全面稅種監(jiān)管。尤其是：原國(guó)地稅兩分離交叉管理中的漏戶和歸屬權(quán)限追究的盲區(qū)，將逐戶的進(jìn)行徹底的清理。國(guó)地稅合并后，稅務(wù)稽查將會(huì)無(wú)縫對(duì)接。

三、追查歷史賬面數(shù)字比對(duì)

稽查合并后的大數(shù)據(jù)儲(chǔ)存信息將更加全面，透明。

日常監(jiān)管納稅評(píng)估及納稅人財(cái)務(wù)數(shù)字分析抓取比對(duì)，也會(huì)更加的精準(zhǔn)和便捷。所有數(shù)字分析隨著國(guó)地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強(qiáng)的針對(duì)性。

四、稽查重點(diǎn)放在常年虧損企業(yè)

企業(yè)常年虧損和微利，一直就是稅務(wù)稽查關(guān)注的要點(diǎn)，此次國(guó)地稅合并后，將進(jìn)一步追查虧損真假。

別擔(dān)心，主要針對(duì)長(zhǎng)虧不倒的企業(yè)。企業(yè)常年虧損，但是還在茁壯成長(zhǎng)。而且活的不差錢。做虧損奇葩常見方法有兩種：

高端的做法就是：將收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)按照比例分解到內(nèi)外兩個(gè)賬上。外賬常年虧損，內(nèi)賬財(cái)源滾滾。自以為做的手段高超，即便“掘墳”排查也無(wú)法看出蛛絲馬跡。幼稚，忒幼稚！

三、請(qǐng)禁止這7種個(gè)稅避稅方式！

結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這7類個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。

1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常

這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡(jiǎn)單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷，很多會(huì)計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。

2、故意不用銀行發(fā)工資

當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。此類企業(yè)請(qǐng)注意，再有這樣的做法，你將會(huì)承擔(dān)后果的。

3、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅。總有部分企業(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào)，你們公司有嗎？抓緊整改吧！

4、大量員工零申報(bào)

這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！

5、“李鬼”發(fā)工資

工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請(qǐng)回答：是否有考勤？是否有簡(jiǎn)歷？沒有那你還要這樣做嗎？

6、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了，尤其是勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視，根據(jù)個(gè)人所得稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的！

7、外包福利也是個(gè)火坑

很多企業(yè)現(xiàn)在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人力資源個(gè)稅、管理咨詢公司，讓他們給你們開發(fā)票，然后讓他們給你們員工發(fā)放工資。這種情況，在實(shí)質(zhì)角度來看也是變相發(fā)放工資，是要補(bǔ)稅的！

附：秒懂五險(xiǎn)一金

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